大型企业往往有几十到数百个法人单位，经过个税改革后，他们中的一些人和财政真的对个人纳税申报、工资单和税务会计都比较麻烦，有的则不这么认为。在看似平静的管理运作中，隐藏着不小的风险。以下案例揭示了当前三种典型的企业管理现状及存在的问题。
01
一家房地产集团拥有2万多名员工，已经采用了人事管理系统。税改后，A组对系统进行了改革，增加了一个特殊的扣减信息填充模块，以保证员工工资和纳税计算的顺利开展。然而，在纳税申报时，A组只对雇员的纳税计算信息(包括特别额外扣减额)作出申报，而没有向税务系统提交雇员填写的特殊额外扣减信息。
核心问题
员工填写的特殊附加扣减信息仅保留在企业人事管理系统中，企业在税务系统中填写的特殊附加扣减额与特殊附加扣减信息不匹配。
潜在风险
1.在随后的税务当局对信息管理风险控制的审查中，税务当局最有可能发现上述信息不匹配的问题，并且有可能发现这些信息不存在违反和申报侵犯行为的风险。
二。相关的税收政策口径和填写要求仍在不断调整。在上述实践中，企业完全依赖于内置系统的决策，存在政策应用错误的风险。发生政策适用错误的，可能因企业扣缴错误而引起税务机关的进一步检查和处理。
3.员工不能从相关应用中查询相关的特殊附加申报信息，这会引起员工的质疑，进而带来大量员工对工作和管理风险的解释。
02
B物流集团拥有近3万名员工，补偿会计已通过外包完成，而外包供应商系统无法支持税改后累计扣缴方式的计算，仍然使用税改前的算法对个人税金和工资进行误算，并在下个月报税时，利用税务局工作人员额外的特殊扣减费用进行税前核算，从而作出纳税申报。最后，将导出的声明结果与该月份的薪资计算结果进行比较，并将差异继续调整到下一个月。
核心问题
b企业职工的实际月工资与理论应付工资数额不一致，工资税额与实际缴纳的税额不一致。
潜在风险
1.当雇员在当月离职时，本月份的税款调整额难以弥补。
2.人力资源和财务对账困难，月工资无法调节。
3.工资金额与计算金额不符，很容易引起雇员的质疑。
03
C集团拥有近40，000名员工和数百个法律实体。税制改革后，内部发展的人事制度进行了改革。但是，由于入税起始日期的计量不同，本系统的税收计算结果与税务局制度不一致，不能申报。然而，人力资源集团将今年新员工的入职日期推迟了一个月，并最终宣布成功。后来，C组HR一直在使用这种方法。
核心问题
雇员的实际入职日期与人力资源填报日期不一致，而且在没有根据实际情况申报相关信息的情况下。
潜在风险
1.C集团人力资源部擅自更改员工入职日期，存在劳动争议风险。
二。不按客观情况申报数据，不符合申报合规要求，情节严重的，可能违反法律、法规。
税务管理法
第六十二条纳税人未在规定期限内报税、报税的，或者扣缴义务人未在规定期限内向税务机关提交扣缴义务人的预扣缴报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
个人所得税代扣代缴管理办法(试行)
第十四条扣缴义务人应当按照纳税人提供的资料计算税款，办理预扣税款申报，不得擅自变更纳税人提供的资料。
第十九条扣缴义务人不按照有关规定向税务机关报送材料、资料，不按照纳税人提供的信息虚报扣减的，应当扣除未扣缴的税款，不缴纳或者少缴预缴税款，借用或者冒用他人身份等，、法规的规定处理。
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