扣减，加速折旧，这些税收优惠条款是否有点头晕，但虽然头晕目眩，但这些国家正在实施的优惠政策仍然需要理解。只有了解了这些税收优惠政策，企业才能享受到在国家实施大规模减税和减征费用时应该享有的优惠政策。
一.扣减
从2019年4月1日至2021年12月31日，生产和生活服务纳税人可在当期扣除10%的可扣减所得税，扣除应缴税额(以下简称扣减政策)。
政策内容的关键项目：
(一)企业可以提供哪些服务来享受扣减，并需要达到这类服务的销售比例？
提供邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务的企业可享受扣减额，其销售额占总销售额的50%以上。
(二)企业实行扣减政策的说明
企业首先确认年度奖金和扣税政策的实施情况时，应通过电子税务部门（或税务服务办公室）提交关于附加扣税政策申请的说明。是否继续在下一年申请，需根据上年的销售计算确定。
(3)额外贷项的计算
现行可扣减额=当期可扣减入息税x 10%
本期的可扣减贷项=上一期间终了时的扣除余额-本期的扣减额
(四) 企业的跨境应税行为，不能分为不能通过抵扣进项税额计算的进项税额。
不可抵扣进项税额= 当期不可抵扣进项税总额× 当期出口货物和劳务的销售额和跨境应税行为/ 当期销售总额..
注： 纳税人出口货物和服务时，跨境应税行为不受加计扣除政策约束，不扣除相应的进项税额..
(5)执行额外抵销政策的正当程序
奖金扣减政策实施期满后，纳税人不再计算额外扣减额，停止扣减余额。
该公司成立于2018年1月，主要从事住宿、餐饮服务、增值税一般纳税人，其住宿从2018年4月至2019年3月，餐饮服务销售额占公司总销售额的80%，其2019年4月份采购物资总额占所得税总额的200000，这批物资主要用于日常运营，请问，假设其他因素不考虑在内，S公司在2019年4月的可扣减金额是多少？
现答覆如下：
在2019年3月31日前设立的纳税人，2018年4月至2019年3月期间的销售(营业期不到12个月的销售和实际营业期的销售)均符合规定的条件，自2019年4月1日起适用附加-柜台政策。
因此，S公司可以从2019年4月1日开始计算扣减额：
当期可扣减额=当期可扣减所得税≤20×10%=20，000元/20，000元
注：根据财政部关于增值税会计处理办法对深化增值税改革有关政策适用规定的规定，新增扣减的处理办法如下：
增值税实际缴纳时，应按应税金额借记“应税-增值税”科目，将“银行存款”账户贷记实际税额，并将“其他收入”科目记入加减额。
第二，加扣减
在纳税人购买农产品的情况下，原申请 10% 的扣除率调整为 9% 。 纳税人购进农产品生产或委托 13% 税率的货物，按照 10% 的扣税率计算进项税额..
，深化增值税改革的问题(即回答(之二)>第四条)。
纳税人购买农产品在2019年3月31日前已经扣除了10%的扣减率，在2019年4月用于生产或委托加工的农产品的税率为13%，是否可以再扣除？如果是，扣减比率是2%还是1%？
答：2019年4月1日以后，纳税人将按13%的税率接受农产品生产或委托加工，统一扣除1%，而不区分购买的农产品是在4月1日前还是在4月1日后。
总之，领取农产品生产或者委托加工的纳税人，税率为13%，可以增加1%的税率扣减。
本公司成立于2018年1月，主要从事棉纱生产，增值税一般纳税人，不包括农产品增值税入税考核和扣除试点，其209年4月从小规模纳税人Y购买棉花1吨，收购价20000元，取得税务机关代发的小规模纳税增值税专用发票，表明购进金额19417.48元，税582.52元，S公司将生产13%税率棉纱后，在购买棉花后，当月全部收到，询问，假设其他因素不计在内，S公司在2019年4月购买这批棉花是否可以扣除投入税额？
现答覆如下：
根据现行增值税政策，纳税人购买农产品时，如果原来适用10%的扣减率，应将扣减率调整为9%。纳税人以13%的税率购买用于生产、委托加工的农产品时，按10%的扣减税率计算投入税。
企业可以扣除所得税。
在购买时，根据政策，从19.417.48%/1747.57元中扣除9%。
在收到时，从19417.48%/194.18元中扣除1%的额外扣减。
注：企业购买农产品也有限制。例如，纳税人购买农产品，既生产13%的税率商品，又购买其他商品和服务的生产和销售，如果没有单独核算，则不得扣减。
三.额外扣减额
，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除下列费用：(一)研发新技术、新产品、新技术的费用；(二)国家鼓励的残疾人和其他就业人员的工资。
(1)研究和开发费用的额外扣减额
企业研发活动中实际发生的研发费用未形成并计入当期损益的，根据条例规定的实际扣除额，在2018年1月1日至2020年12月31日期间扣除实际税前金额的75%；形成无形资产的，其无形资产成本的175%在上期摊销。
注：委托境外研发活动产生的费用（不包括委托给境外人员的研发活动除外）应按照实际发生的80%的实际费用计入委托境外研发费用。境外委托的研发费用不超过中国合格研发费用的2/3的，可在企业所得税前根据相关规定扣除。
(2)对残疾人就业的额外扣减
企业安置残疾人，根据实际情况扣减支付给残疾职工的工资的，可以在计算应税收入时加收、扣减付给残疾职工的工资100%。
当然，企业要享受研发成本和残疾人就业扣减仍然需要符合税法规定的相应条件，本文未作进一步阐述。
案例三：本公司是一家成立于2017年1月的集成电路生产企业。2018年，研发费用估计为5000万元人民币。本年度的研发费用不属于无形资产，全部计入当期损益。假设按计算扣除条件计算的研发费用金额为40，000.00元，S公司可以根据规定实际扣除的数额，根据2018年规定的实际扣除额，扣除税前扣减额。
现答覆如下：
S公司按2018年研发费用金额4000万元计算，75%的扣减比例按税前扣减前后的研发费用计算：4000*75=3000万元。
也就是说，2018年除了原来的5000万支出可以按照规定扣除(假设没有其他税收调整)外，还可以在企业所得税结算中再扣除3000万元税前支出，所以，额外扣减的优惠力度仍然比较大，主要是因为国家鼓励企业创新。
四.加速折旧
第三十二条企业固定资产因技术进步确实需要加速折旧的，可以缩短折旧期限，也可以采用加速折旧的方法。
，采用缩短折旧期限的方法，最低折旧期限不得少于“实施条例”第六十条规定的折旧期限的六成；采用加速折旧法的，可以采用双余额折扣法或者年数总和法。
这些年来，折旧政策的加速变化：
2009年，由于技术进步，产品整年更新速度快或受到强烈冲击，造成高腐蚀状态的两个原因都会加速折旧。
2014年，为了鼓励企业增加固定资产投资，促进企业技术改造和升级，国家相继放开多个行业，收购固定资产加速折旧。
对于生物制药制造、特种设备制造、铁路、航运、航空航天等运输设备制造、计算机、通信等电子设备制造、仪器制造、信息传输、软件和信息技术服务，2014年1月1日以后新购置的固定资产，可以缩短折旧年限，也可以采用加速折旧法。固定资产可由生物医药制造、特种设备制造、铁路、航运、航空航天等运输设备制造、计算机、通信和其他电子设备制造、仪器制造、信息传输、软件和信息技术服务等六个行业的企业购买。
2014年1月1日以后，所有新购置的专门用于研发的仪器设备，单价超过100万元的，可以缩短折旧年限，也可以采用加速折旧法。
在 2015 年，轻工，纺织，机械，汽车等四大重点行业的企业可选择缩短折旧年限或采用 2015 年 1 月 1 日后加速折旧的方法..
同时规定，在2015年1月1日以后，上述行业中小企业的新研发、生产和经营超过100万元的，企业可以选择缩短折旧期限或采用加速折旧法。
2019年，适用于上述政策的固定资产加速折旧范围扩大到所有制造业领域。
注：固定资产一次性扣减，税收优惠较大.例如，：
2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业购置的单位价值不超过500万元的新设备、新设备，在计算应纳税所得额时，允许扣除当期成本，不再按年度计算折旧。
实施例4：S公司于2017年2月成立，是机械行业。2019年2月，购买了机床，单位价值600万元，如果S公司可以采用加速折旧处理，我什么时候可以享受报价？
现答覆如下：
，S公司在发布2019年第66号通知后，可在每月(季度)预付款申报时或在汇款结算时享受加速折旧和优惠待遇。
五.摘要
总之，我们对上述税收优惠政策作了进一步的总结。加减是一项与增值税有关的优惠政策，企业在日常处理中经常使用，因此参与这种优惠政策的企业需要熟练掌握政策内容；加上扣减，加速折旧是一项与企业所得税有关的优惠政策，企业所得税的增减主要是在企业所得税减免时享受优惠待遇。加速折旧，一般情况下，如果税收处理相同，预付费享受；税收将处理不一致，汇款享受。
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