让我们看看政策。
国家税务总局2018年第54号、第46号公告：
截至2020年1月1日至2020年12月31日新建（含自建）固定资产，房屋和建筑物以外固定资产的单位价值不超过500万元，应在应纳税所得额的计算时扣除当期成本，不再计算折旧。
并注意错误的处理。
A公司1月份买了一辆汽车，如果价格是360000元的话。
贷款：行政费用-车辆360000元.
贷款：银行存款36，000.00元
提醒：
这样任性的会计处理是错误的！
找出正确的处理方法。
A公司1月份买了一辆汽车，如果价格是360000元的话。
贷款：固定资产-汽车360000元
借款：银行存款360000元
如果折旧是以三年为基础，而不计入剩余价值，则每月折旧为10，000元。
2月份折旧：
贷款：管理费-折旧费10，000元
贷款：累计折旧10，000元
3月份折旧：
贷款：管理费-折旧费10，000元
贷款：累计折旧10，000元
如何理解所得税一次性扣减？
如果公司在2019年第一季度的利润总额为4.34亿元，不属于小利润企业。
由于今年1月购买了360000元人民币，允许一次扣减，而折旧费总计2万元，为期两个月。
故需调减应纳税所得额= 36 万元- 2 万元= 34 万元..
因此，企业第一季度预缴所得税=(434-340000元)*25%=100万元。
如何填写第一季度所得税申报表？
提醒：
“固定资产加速折旧(扣减)”季度报表第7行：填写固定资产享受加速折旧税折旧费计算折旧金额大于同期会计折旧期间，累计减免税额发生在今年。
本行符合《固定资产加速折旧（ 扣除）附表》 (A201020) 。
看到季度报告的时间表是如何填写的吗？
提醒1：
当“税收折旧”大于固定资产折旧开始时的“一般折旧”期间时，必须填写本表格。
固定资产会计折旧金额低于税收折旧金额的，应当在当月(季度)报税时进行纳税调整，计算加速折旧折价额，并在表中填写有关信息。
提醒2：
从固定资产折旧开始之日起，在折旧期间税收折旧低于或者等于一般折旧的，不得填写本表。
提醒3：
当会计折旧额小于或等于税额折旧金额时，资产的"减免税金额"="加速折旧折扣计算的折旧额"-"包含在帐户中的折旧额"。
当会计折旧金额大于税收折旧数额时，资产的“减税额”按0列报。
如何填写2018年企业所得税结算申报表？
2018年全年利润仅43.4万元，前四季度已缴纳1万元的所得税，在结算结算时，需减少360000元-110000元=250000元。
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