现金流量表是以现金收付制度为基础的，它反映了企业在一定时期内的现金收入和现金支出。对现金流量表进行分析，不仅要掌握现金流量表的结构和特点，分析其内部结构，还要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。
因此，现金流量表的分析可以从以下几个方面开始：
一、现金流量和结构分析
企业现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和融资活动产生的现金流量三部分组成。通过对现金流量及其结构的分析，可以了解现金产生的背景和现金收支的构成，并对企业的经营状况、现金产生能力、融资能力和资本实力进行评价。
(1)经营活动产生的现金流量分析。
将销售货物，提供服务，收取现金和购买货物。比较劳动部门支付的现金。在正常运作和均衡买卖的情况下，对两者进行比较是有意义的。该比例较大，说明企业的销售利润大，销售回报好，现金产生能力强。
2.将销售商品和服务所得现金与流入企业活动的现金总额相比较，可以大致解释销售产品所得现金占企业活动现金流入的比例。比例较大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。
3.与上一时期相比，增长率越高，企业的成长越好。
(2)投资活动产生的现金流量分析。当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入不能补偿流出，投资活动的净现金流量为负数，但如果企业投资有效，就会产生现金净流入来偿还债务和创造收益，企业就不会有偿还债务的困难。因此，投资活动的现金流量分析应结合企业当前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入或净流量为基础。
(3)分析融资活动产生的现金流量。一般来说，融资活动产生的净现金流量越大，企业所面临的还债压力就越大。但是，如果净现金流入主要来自企业吸收的股权资本，则不会面临还款压力，反而会增强企业的财务实力。因此，在分析中，从股权资本中获得的现金可以与融资活动的现金流入总量进行比较，占很大比例，说明企业资金实力增强，财务风险降低。
(4)现金流量构成分析。首先，分别计算经营活动的现金流入、投资活动的现金流入和融资活动的现金流入在总现金流入中所占的比例，并了解现金的主要来源。一般来说，经营活动的现金流入占总现金流入的比例很大，经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构更为合理。其次，分别计算了经营活动的现金支出、投资活动的现金支出和融资活动的现金支出在现金流出总额中所占的比例，可以反映企业使用的现金。一般情况下，现金支出比重较大的企业生产经营正常，现金支出结构更加合理。
二、现金流量表与损益表的比较分析
损益表是反映企业在一段时间内的经营业绩的重要报表。揭示了企业利润的计算过程和利润的形成过程。利润被认为是衡量企业经营业绩和盈利能力的重要指标，但也存在一些缺陷。众所周知，利润是收入和支出的差额，而收入和支出的确认和计量是以权责发生制为基础的，它广泛应用了收益实现原则、成本比例原则、资本支出和收入支出划分原则等，其中包含了过多的会计估计。会计人员虽然应遵循会计准则，并有一定的客观依据，但主观判断是必然的。
此外，由于收入和支出是根据其所有权确认的，无论现金是否实际收到或支付，计算的利润往往与公司的真实财务状况不一致。有的企业有很大的账面利润，表面上表现相当可观，但现金无法收支相抵，步履艰难；而有些企业虽然亏损巨大，但现金充足，营运资金容易。因此，仅以利润来评价企业的经营绩效和盈利能力是一种偏颇的做法。如果能够对现金流量表所提供的现金流量信息，特别是经营活动的现金流量净额信息进行分析，将更加客观、全面。
事实上，利润和净现金流量是从不同角度反映企业业绩的两个指标，前者可称为应计利润，后者可称为现金利润。现金流量表的补充资料揭示了两者之间的关系。具体分析，现金流量表的相关指标和损益表的相关指标可以进行比较，以评价企业利润的质量。
(1)经营活动净现金流量与净利润的比较，在一定程度上反映了企业利润的质量。也就是说，对于每个企业达到1元的账面利润，实际的现金支持数量越高，比率越高，利润质量越高。然而，这一指标只能在业务正常运行的情况下进行比较，才能产生利润和获得净现金流量，对这一比率的分析也是有意义的。为了与净现金流量计算保持一致，净利润指数应排除投资收益和融资成本。
(二)将商品、服务销售所得现金与主营业务收入相比较，企业收到的现金大致可以解释企业销售、回收现金的情况和企业销售的质量。现金收入比例较大，说明销售收入实现后资产增加，现金转换速度快，质量高。
(3)股利收益与投资收益、债券利息收入的比较，大致可以反映企业账面投资收入的质量。
三、现金流量与表、资产负债表的比较分析
资产负债表是反映企业期末资产和负债的报表。与资产负债表相关指标相比，利用现金流量表的相关指标可以更客观地评价企业偿付能力。盈利能力和支付能力。
(1)偿付能力分析。流动资产比率是流动资产与流动负债的比率，流动资产反映的是在一年或一个经营周期内可以变现的资产，包括许多非流动项目，如停滞的库存、无法收回的应收账款以及实质上是支出的摊销费用、流动资产损失和预付账户等。尽管这些资产是资产性质的，但它们已不能再转换为现金，不再有能力偿还债务。而且，不同企业的流动资产结构不同，资产质量也不同。因此，仅用流动比率等指标来分析企业偿付能力往往存在偏差。可以对经营活动净现金流量和资产负债表相关指标进行比较分析，作为对流动比率和其他指标的补充。具体内容如下：
1.现金净流量与业务活动当期负债的比率。该指标能反映企业获得现金偿还短期债务的能力，比率越大，偿付能力越强。
2.业务活动现金流量净额与债务总额的比率。这一比率可以反映企业用经营活动中获得的现金偿还所有债务的能力。比率越高，企业的偿债能力就越强。
3.本期间终了时现金(包括现金等价物)与流动负债的比率。这一比率反映了企业直接偿还债务的能力，比率越高，企业的偿付能力就越强。但由于现金盈利能力差，这一比例并不是越大越好。
(2)盈利能力和可负担性分析。由于利润指标的不足，我们可以利用现金流量和资产负债表相关指标进行比较分析，作为每股收益的补充，净资产收益率和其他收益指标。
1.每股净现金流量占股本总额的比率。这一比率反映了资本每股获得净现金流量的能力。比率越高，企业派息能力越强。
2.净现金流量与业务活动净资产的比率。这一比率反映了投资者投资资本创造现金的能力，比率越高，产生现金的能力就越强。路径一致，净利润指数应排除投资收益和融资费用。
(3)商品和服务销售所得现金可与主营业务收入相比较，大致可以解释企业销售现金回收情况和企业销售质量。现金收入比例较大，说明销售收入实现后资产增加，现金转换速度快，质量高。
(4)股利收益与投资收益与债券利息收入的比较，大致可以反映企业账面投资收入的质量。
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