误餐费、午餐费,傻傻不分要补税!

对于上班族来说,午餐是一天中最重要的能源供应,午后吃午饭工作才能做好!


让我们来看看我们常见的几种情况:

1.公司设有员工自助餐厅,中午为员工提供免费午餐。

2.公司没有员工自助食堂,但它允许外面的餐馆每天中午吃饭。

3.公司不提供午餐,但给每位员工300元的补贴,外加工资。

4.公司在郊区有一个建筑工地,人们每天都去上班。对于那些不能返回公司的人,经统计后,公司会给予一定的补贴。

以上问题涉及职工的午餐问题,也是非常务实的问题。从企业的角度来看,这些都是开支,支出要入账,也会涉及税收,这些实际会计应如何核算?你怎么处理这个税?


一 会计核算


按照< 企业会计准则> 的有关规定执行.. 九、职工工资和财政部通知[ 2009 ] 9 号。 242 关于加强企业职工福利费用财务管理的意见。

(一)自办职工食堂经费的补贴或者午餐费用的统一供应,应当视为企业职工福利费用的管理和核算。

2.同时,如果没有统一提供每月午餐津贴,则应将企业给予雇员的假日补贴列入薪金总额管理。

因此,根据本文的核心思想,在会计方面,我们分别处理了上述实践中的情况。

 

食堂经费补贴的第一、第二类费用或者午餐费用的统一供应,应当记作企业职工的福利费用。

第三是直接作为工资入帐的。

第四种实质不是午餐补充剂,而是晚餐补贴。

在实践中,个人认为他们可以直接融入成本会计,如旅行会计。在日常核算中,旅行费用是指商务旅行期间发生的费用,包括购买汽车、船舶、火车、飞机、住宿、膳食和其他费用的入场券。

也就是说,由于不同地点的出差、特殊工作等原因,根据实际缺餐次数,按照规定的标准,支付给职工的津贴属于差旅费用的核算内容。企业应制定本单位的旅行管理办法,规范误食标准,以支付合理的误食费用。


二、税务处理


主要涉及企业所得税税前扣除和是否征收个人所得税的问题。


1.企业所得税

国税函[ 2009 ] 第号.. 3 规定,职工食堂费用、职工食堂经费补贴属于企业所得税规定的职工福利费范围,可以按照工资总额 14% 的比例税前扣除。

在第一和第二种情况下,扣减是没有问题的,但请记住,需要有遵守法律的说明。如果有食堂,食堂的成本和费用是否获得合规账单,食堂是否外包,是否获得合规账单,这些都是扣除的要素,如果没有可能存在税务调整风险的话。

第三工资有税前扣减吗?

其实这个问题也很清楚,是的。

国家税务总局按照2015年第34号的规定,纳入企业职工的工资制度,确定发放的工资福利。依照国家税务总局第一条关于扣除企业工资和福利费用的规定,企业可能发生的工资、工资费用,可以按照规定在税前扣除。

换句话说,这些补贴形式为现金、包括在工资中的会计,还与企业工资管理系统保持一致,并代表法律代扣代缴个人所得税,然后按照规定,全额税前扣除。

第四种合理费用,实质上是企业生产经营或经营活动所产生的费用。它既不属于工资性质,也不属于职工的福利支出。企业有一个规范的财务制度,并可根据该制度予以扣除。


2.个人所得税

无论是公司自己的食堂费用,还是集体餐饮的统一结算,因为它是员工的整体享受,难以分得非现金福利,所以不需要员工缴纳个人所得税。

然而,事实上,这份文件并没有直接规定,但实际征收和管理这一基本没有征收个人所得税。

事实上,执行的尺度主要是根据政府当局的答覆而定。

2012年4月11日,国家税务总局所得税司稽查员陆芸在国家税务总局网站上回答网上提问:“根据”个人所得税法“的原则,个人所得税以现金或实物形式支付给个人的福利。但目前,为了集体享受不可分割的非现金福利,原则上不征收个人所得税。

国家税务总局所得税司副局长叶琳也在2018年国家税务总局季度视频解读会议上回答说,个人所得税应依法缴纳,由受聘单位向个人支付现金或实物福利。但是,对于集体享受,分不开,不能量化给个人以非现金形式的福利形式,原则上不征收个人所得税。

因此,如果餐饮费用由公司每月与餐厅结算,员工和员工不支付餐饮补贴,则不将结算费用原则纳入薪资和薪资中,以支付个人所得税。

因此,第一类、第二类一般不征收个人所得税。第三类需要个人所得税。

当然,对于属于不正当补贴的第四种补贴,企业制定了不当补贴的标准和补贴制度,规范了补贴手续。只要有足够的依据,税务机关可以证明食饵补贴不是变相支付的,补贴是不可以征税的。

国家税务[1994]89号文件第89号文件规定的晚餐费,是指在城市和郊区工作,因公务不能在工作单位吃饭或返回工作单位的个人所收到的误食费用。确实需要外出吃饭的,根据实际误食次数,按照规定的标准领取误食费用。



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