你知道这些税是怎么处理的吗？今天编辑整理了以下内容，希望能帮你~
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[经]个人所得税
生活在中国的个人需要在中国为他们的全球收入缴纳个人所得税。
规定时间的计算
贷款：支付给职工等的款项。
贷款：应付税款-个人所得税。
实际上，交货时间。
贷款：应付税款及费用-个人所得税
贷款：银行存款
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[经]消费税
为了正确引导消费方向，国家在一般增值税的基础上，选择一些消费品，征收消费税。消费税征收方法采用两种方法：从价税率法和从价定额法。
企业销售产品时应当缴纳的消费税应当分别处理：
企业生产的产品直接对外销售的，对外销售的产品应缴纳的消费税，应当按“税收和附加”科目记帐；
(一)企业应当缴纳的消费税，按照规定计算。
借款：税收和追加
贷款：应缴税款和费用-应缴消费税
(二)企业按照在建、非生产机构、长期投资等方面的应纳税消费品使用规定缴纳的消费税，应当计入有关费用。例如，企业将应税消费品用于在建工程时，应缴的消费税应计入在建成本。
借方：在建/停业/长期股权投资固定资产/项目
贷款：应缴税款和费用-应缴消费税
(三)企业委托办理应税消费品时，托管人在收货人取回货物时，应当代扣代缴税款，受托人应当将“应收账款”、“银行存款”等科目借记，并记入“应付税金-消费税”科目。
贷款：应收账款/银行存款等
贷款：应缴税款和费用-应缴消费税
(四)收回并直接用于销售的应税消费品委托加工，客户代为代扣代缴的消费税，应当计入委托加工的应税消费品的费用，借记“委托加工材料”、“主要经营成本”、“自制半成品”等科目，并抵扣“应付账款”、“银行存款”等科目。
被委托加工的应税消费品被收回并用于连续生产应税消费品的，按照规定允许扣减的，客户应当代为扣减代扣代缴的消费税，借记“应付税款”主题-应缴消费税，并抵扣“应付账款”和“银行存款”的主体。
贷款：应交税金及应付费用-消费税应交税费
贷款：应付帐款/银行存款等。
(五)企业对进口产品缴纳消费税的，应当包括以项目消费品成本缴纳的消费税，扣除“实物购买”等科目，并计入“银行存款”等科目。
(六)当月应付消费税的会计处理
贷款：应交税金及应付费用-消费税应交税费
贷款：银行存款等
(七)企业收到消费税申报表时，应当按实际收到的金额，记入“银行存款”账户，并计入“税收及附加”科目。
贷款：银行存款等。
贷款：税收及附加贷款
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[经]增值税
增值税是以货物(包括货物、服务的加工、修理和修理、无形资产或不动产(以下简称商品)为基础的。流通过程中产生的增值是一种以流转税为税基的税种。
(一)一般纳税人的增值税账目处理
第一条一般纳税企业的应税行为，按一般纳税方式纳税。这样，购置税和其他企业所得税就可以扣除销售税。在购货阶段，在会计处理中实行价税分离，作为价款的一部分，计入所购货物的成本；增值税的一部分，按规定列入所得税。
（2）普通纳税人应在"要支付的税费和费用"的主题下建立"应交增值税"、"增加价值税"、"预缴增值税"、"扣除税款"和其他详细的主题，以说明"增值税增加"、"预缴增值税"应扣除的税款“等”。在增值税明细项目下，如“入税”、“销售税收抵免”、“已缴税金”、“转出未偿还增值税”、“税务减免”、“增值税金额”、“出口退税”、“导入税务转移”、“转移更多增值税等”的增值税和费用。其中，如果一般应纳税企业的应纳税行为适用于简单的应纳税方法，则应在“简单应纳税”的详细主题中说明在销售货物时支付的增值税。
(三)不动产分期付款扣减：适用一般应税办法的纳税人，依照2016年财税(2016)36和其他文件的规定，在2016年5月1日后按固定资产取得房地产，或者在2016年5月1日以后建设中的房地产取得和入账。从取得之日起两年内从注销税中扣除入境税，第一年为60%，第二年为40%。
(四)购销业务的会计处理
在销售阶段，销售价格不再包括税收，如果定价包括税收，则应将其减为非税价格作为销售收入，将向买方征收的增值税作为销售税。
企业销售货物、加工、维修服务、无形资产或者不动产，应当按照应收或者收到的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，并按所得金额计入“主要业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”和“项目结算”等科目，按照现行增值税制度的规定计算的销售税额(或者用简单的税法应缴的增值税额)，应当计入“应征税费-增值税(销售税)”。销售退货的，按照规定开具的专用发票进行相反的会计分录。
（5）差税会计处理
一般应税企业提供应税劳务，并允许按照营业税、增值税有关规定从销售额中扣除支付给其他单位或个人的价款的，允许从现行增值税制度中扣除有关费用和支出的，发生费用支出时，应当按照应付或者实际支付的金额借记“主营业务费用”、“原材料”、“工程建设”等科目。 信用类应付款，应付票据，银行存款等科目.. 当取得符合增值税规定的纳税扣除凭证，发生纳税义务时，根据允许扣除的税额，将“应纳税额- 增值税（ 核销抵扣）”、“应纳税额- 简易计税”等科目借记“主营业务成本”、“原材料”、“工程建设”等科目。
按照增值税的有关规定，一般纳税人应当购买货物、加工修理服务、无形资产或者不动产，并用于简单计税方法的计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费等，不得从销售税额中扣除项目的投入税额，并计入有关费用，不得记入应税(进项税)帐户。
因不正常的损失或者使用上的变化，输入税原包括在输入税中，但不能按照现行增值税制度的规定从注销税中扣除的，应当将投入税转移出去，“处理财产损益”和“职工应付报酬”等科目，应当记入“应付税金-增值税(进项税转移)”科目。
纳税人在购房时全部扣除的货物或者劳务，转让给在建房地产项目的，应当在当期将可扣减所得税的百分之四十转入“应税-增值税(进项转移)”科目。
不可以抵扣，也不从进项税中扣除的固定资产。无形资产等被用于扣除因使用变更而产生的入境税的，应当在使用变更后的一个月内对有关资产的账面价值进行调整，有关资产的账面价值应当按照可抵扣的进项税进行调整，以“应税-增值税(进项税)”为标的，固定资产和“无形资产”应当计入“固定资产”和“无形资产”，并按照调整后的账面价值进行折旧或摊销。
(八)增值税和未缴增值税转入会计处理
为了反映增值税一般纳税人未能分别支付增值税和扣除的税款的情况，保证企业在足额、按时缴纳增值税，并在此基础上避免企业使用增值税抵扣的情况，企业应在"应付税款和费用"的主体下建立"未付价值税"的详细科目。在月末从"应交税费和费用-增值税"主体转移的月份中，对未支付或过支付的增值税进行核算；同时，在"应交税费和费用-增值税"的主题下，将设置列"转出欠缴增值税"和"超出增值税的转移税"列。
月底，企业计算当月应缴纳的增值税，借记“应付款-增值税(转出增值税)”科目，并抵扣“应税-增值税未缴”科目。
增值税(增值税)当月多缴的，“应税-增值税未缴”科目应计入“应税-增值税(转出剩余价值税)”科目。
增值税的会计处理
当月增值税由企业缴纳，“应税(已缴税)”账户通过“应税(已缴税)”账户借记，并记入“银行存款”账户；
上期所缴增值税于当月缴纳的，应以“应税-增值税”或“应税-简单纳税”为借方，记入“应付税款-增值税”或“应税-简单税”科目的贷方。
企业应当预缴增值税，以“应税预付增值税”为借方，以“银行存款”的名义抵扣。本月底，企业应将“预付增值税”余额转入“未缴增值税”账户，借记“应税”，抵扣“税前增值税预付价值”。
(2)小纳税人增值税会计处理。
小规模纳税企业不得通过“应交税费- 应交增值税”科目抵扣进项税额。
如果根据当前增值税制度，允许从销售中扣除相关成本和费用，当发生成本支出时，"主营业务成本"、"原料"和"工程建设施工"等科目应按"主营业务成本"、"原料"和"工程建设施工"等科目按照应付金额或实际支付的金额进行借记，并将"应付帐款"、"应付票据"和"银行存款"等科目记入贷方。当获得符合增值税的减税证明并发生税务义务时，"应交税金-增值税"的主体应按照允许扣除的税额进行借记，并将"主营业务成本"、"原料"和"工程建设施工"等科目记入贷方。
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环境税
“环境保护法”的规定，直接向环境排放规定的空气污染物、水污染物、固体废物和噪声的企业事业单位和其他生产者、经营者应当缴纳环境保护税。
(1)当计算环境保护税时，"税收和附加"将被借记，"应交税金和费用-应支付环境保护税"，当实际支付税款时，"应交税金-环境保护税"应被记入贷方，"银行存款"应记入：
规定时间的计算
借款：税收和追加
贷款：应付税款及费用-环境保护税
及时转弯
贷款：应付税款及费用-环境保护税
贷款：银行存款
(二)不正当计算和申报环境保护税的会计处理
环境保护税按时间申报缴纳时，直接借记“税加税”，贷记“银行存款”，即：
借款：税收和追加
贷款：银行存款
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资源税
资源税是国家对在我国开采矿产品或生产盐的单位和个人征收的一种税收。我国对绝大多数矿产品实施从价计征。企业按规定应交的资源税，在“应交税费”科目下设置“应交资源税”明细科目核算。
规定时间的计算
借款：税收和追加
贷款：应付税款及费用-应付资源税
及时转弯
贷款：应付资源税的税费。
贷款：银行存款等
当企业收到资源税的报税时，
贷款：银行存款等。
贷款：税收及附加贷款
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土地增值税
土地增值税是对为取得增值收入而转让国有土地使用权和土地建筑物等附加物的单位和个人征收的一种税收。土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。这里的增值额是指转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。
在会计处理中，企业缴纳的土地增值税通过“应税应缴土地增值税”账户入账。
(一)同时从事房地产业务的企业，按当期所得的土地价值征税：
借款：税收和追加
贷款：应付税款及费用-土地增值税
(二)转让的国有土地使用权被计入“固定资产”或者“在建”及其地上建筑物及其附属物的，应当缴纳转让时应缴的土地增值税。
贷款：固定资产清理/在建
贷款：应付税款及费用-土地增值税
(三)项目竣工结算前企业转让房地产所得，依照税法规定预缴土地增值税。
贷款：应缴税款及费用-应缴付土地增值税
贷款：银行存款等
(四)房地产销售收入实现时，应当按照上述销售业务的会计处理方法处理。项目完成后，应当进行结算，并收取退还的土地增值税。
贷款：银行存款等。
贷款：应付税款及费用-土地增值税
(五)房地产销售收入实现时，应当按照上述销售业务的会计处理方法处理。项目完成后，应当进行安置，并对有待偿还的土地征收增值税。
借款：税收和追加
贷款：应付税款及费用-土地增值税
贷款：应缴税款及费用-应缴付土地增值税
贷款：银行存款等
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[经]建筑税
物业税是国家对市、县、建镇、工矿区产权征收的一种税收。房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余额计算交纳。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定；房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
按照规定的物业税，企业应当在“应缴税费”的主题下建立“应缴房地产税”的详细账户。
规定时间的计算
借款：税收和追加
贷款：应付税款及费用-物业税
及时转弯
贷款：应付税款及费用-应缴物业税
贷款：银行存款
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[财]土地使用税
土地使用税是国家为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理而开征的一种税，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
按照规定的土地使用税，企业应当在“应缴土地使用税”的主题下，建立“应缴土地使用税”的明细表。
规定时间的计算
借款：税收和追加
贷款：应付税款及费用-土地使用税
及时转弯
贷款：应付税款及费用-土地使用税
贷款：银行存款
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车辆和船税
车辆和船舶税由拥有和使用车辆和船舶的单位和个人缴纳。
按照规定的车辆和船舶税，企业应当在“应缴税款和费用”项下建立“应付车辆和船舶税”的详细账户。
规定时间的计算
借款：税收和追加
贷款：应税-交货时应纳税。
及时转弯
借方：应付税款
贷款：银行存款
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印花税
印花税是对图书等凭证征收的税款和买卖合同的收据.. 纳税人根据规定计算纳税人应纳税额，一次购买并适用印花税票的缴纳方式..由于企业交纳的印花税，是由纳税人根据规定自行计算应纳税额以购买并一次贴足印花税票的方法交纳的税款。
(一)按照合同自示：一般情况下，企业需要提前购买印花税票。发生应税行为时，根据凭证的性质和规定的比例税率或者按照应税金额缴纳的税额，将购买的印花税票贴在应税凭证上，并在每一张税单接缝处盖章或者注销，办理纳税手续。企业缴纳的印花税不会发生不及时纳税的情况，不需要期待应税金额，税务机关也不会出现清算或清算的问题。企业缴纳的印花税，不得通过“应税、收费”的主题：
借款：税收和追加
贷款：银行存款
（二）代收代缴：在同一类型的应纳税款的情况下，当地税务机关应当及时收取和缴纳印花税。
根据规定的印花税，企业应当在“应缴税款”项下建立“应缴印花税”的详细记帐。
规定时间的计算
借款：税收和追加
贷款：应付税款及费用-印花税
及时转弯
应税-印刷应税。
贷款：银行存款
(三)企业应当按照审批程序征收印花税。
根据规定的印花税，企业应当在“应缴税款”项下建立“应缴印花税”的详细记帐。
规定时间的计算
借款：税收和追加
贷款：应付税款及费用-印花税
及时转弯
应税-印刷应税。
贷款：银行存款
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（4）城市养护和建筑税
为了加强城市的维护和建设，扩大和稳定城市维护和建设的资金来源，国家对城市的维护和建设征收了税收。
在会计核算中，由企业按照规定计算的城市维修税和建设税。
借款：税收和追加
贷款：应交纳税费-城市维修和建设应交纳税款。
实际上，交货时间。
贷款：应交纳税费-城市维修和建设应交纳税款。
贷款：银行存款
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[经]企业所得税
企业的生产，经营和其他所得，应当依照有关所得税法及其规则缴纳所得税..
企业应付的所得税，按"应付税款"下"应付所得税"的详细说明进行核算；所得税应计入当期损益，并在净收益前扣除。为企业所得税缴纳企业所得税的企业，应在"应付税款"的主题下，为会计目的制定详细的"应付企业所得税"。详细账户的借方发生额应当反映企业实际的企业所得税和预先支付的企业所得税；信用额应当反映按照规定应付的企业所得税；期末信用余额应反映尚未支付的企业所得税；期末借方的余额应反映企业所得税超额或提前支付的所得税。
(一) 企业按照税法规定计算应缴或者预缴所得税的会计处理。
贷款：所得税费用
贷款：应缴所得税。
其中，西部地区中小企业、高新技术企业、大型开发企业等优惠税率企业应根据优惠税率计算应纳所得税额。
(二)当期应付企业所得税的会计处理
贷款：应付税款及费用-应缴所得税
贷款：银行存款等
（三）递延所得税资产
递延所得税资产是预期将来用于抵消税收的资产。递延所得税是所得税的时差对所得税的影响，这将在税收影响会计法律下产生递延税。根据可抵扣暂时性差异和适用税率计算，影响（减少）未来期间应付所得税额。坦率地说，由于会计与企业所得税之间的差异，本期将支付更多的企业所得税，未来税前扣除的金额将增加，即未来将支付更少的企业所得税。
在资产负债表日期确定或增加递延所得税资产时的会计处理
贷款：递延所得税资产
贷款：所得税费用-递延所得税费用/资本准备金-其他资本准备金
一般而言，递延所得税资产的相应主题是"所得税费用"，但递延所得税资产和与直接计入所有者权益中的交易或事项相关的递延所得税负债是"资本公积_其他资本公积"。
未来几年进行减税或充分的应税所得扣除时的会计处理。
借方：所得税费用和递延所得税费用
贷款：递延所得税资产
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(b)土地占用税
耕地占用税是国家征收土地资源、加强土地管理、保护耕地的一种税收。耕地占用税以实际占用的耕地面积计锐，按照规定税额一次征收。企业交纳的耕地占用税，不需要通过“应交税费”科目核算。
企业按照规定计算和缴纳耕地占用税时
贷款：在建工程
贷款：银行存款
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车辆购置税
车辆购买税是对车辆、摩托车、电车、拖车和农用运输车的所有购买和进口按10%的应纳税价格征收的税款。
根据规定缴纳的车辆购置税。
借款：固定资产
贷款：银行存款
企业购买免税车辆，在减税后使用车辆时，应当按照规定缴纳购买税：
借款：固定资产
贷款：银行存款
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契税
土地使用权或者房屋所有权的销售、赠与或者交换，应当以交易价格或者市场价格的3％～5％的基础征收。纳税人是受让人。其中计征契税的成交价格不含增值税。
按规定征收契税
借款：固定资产(或无形资产)
贷款：银行存款
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文化建设费
，以进一步改善文化和经济政策，扩大文化事业投资渠道。
支付文化建设费的单位和个人，应当按应缴销售额的3%计算，包括增值税。
规定时间的计算
借款：税收和追加
贷款：交纳税费-文化建设费用。
实际上，交货时间。
借款：应缴税款和费用-文化事业建设所需费用
贷款：银行存款
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[水]水厂地基
规定时间的计算
贷款：管理费-水利建设基金
贷款：应缴税款及费用-水利建设基金
实际上，交货时间。
借方：应付税款-水利建设基金
贷款：银行存款
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残疾人就业保障
规定时间的计算
借方：残疾人的行政费用_就业保障
贷款：应付税款-残疾人就业保障
实际上，交货时间。
贷款：应缴税款和费用-残疾人就业保障
贷款：银行存款
通过多年的教学实践探索，认为会计分录编制与会计计算公式之间存在着必然的联系。如果从会计公式的角度编制会计分录，就可以确保它们是万无一失的，一目了然。本文拟从以上几个方面予以阐释，供同行们参考。
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