首先,案例:会计们很聪明,有一次,提前两年的租金都包括在2017年,最后交纳的所得税是600000元,迟交!
2017年12月底,一家公司提前支付了2018年/2019年两年期写字楼租金240万元。当时,为了增加2017年的费用和实现少缴企业所得税的目的,房东发布的2018/2019年度租金被列入2017年的年度租金。
二.会计处理如下
贷款:管理费-租金240万元
贷款:银行存款240万元
后来,在纳税评估过程中,由于企业成本率过高,当地税务部门发现,依法增加应纳税所得额,企业所得税及相应拖欠税款600000元。
这起案件的关键点之一是,该公司的会计人员计入了当期与2017年无关的费用,本应属于2018/2019年度的租金为240万元,提前计入2017年,因此2017年税前不应扣除240万元。
按照权责发生制原则,2018年允许120万元人民币的租金,2019年允许120万元人民币。
一次性预付租金,会计要小心!
正确的会计处理如下:
贷款:长期摊销租金240万元
贷款:银行存款240万元
分摊每年120万美元的租金:
管理费租赁费为120万元人民币。
贷款:长期摊销-租金120万元
政策依据:
:
“企业应纳税所得额的计算,应当以权责发生制为基础,属于当期的收入和支出,不论款项是收到还是支付,作为当期的收入和支出,不属于当期的收入和支出,即使当期已收付,也不得视为当期的收入和支出。除税务主管部门、,。
企业财务人员不注意记账的,可能因记账错误而给企业造成损失。以上案例就是一个很好的例子!
本文来源于网络。如涉及作品内容、版权等问题,请与本网站编辑联系。我们将在第一次删除它。电子邮件:编辑@zbgedu.com。
建议阅读:
ACCA报名费用要多少钱?
申请ACCA专业,你需要知道什么是ACCA第一!
2019年ACCA考试费用应该如何缴纳?
ACCA在求职、晋升和跳槽方面的价值是什么?
ACCA在职业发展的道路上有什么帮助?