01
小型增值税申报程序
小规模纳税人在季度申报时，需要使用税控设备登录到系统进行自动阅卷。目前，小规模纳税人也要申报比例，所以在小规模纳税人的情况下。季度报告指出了以下几点：
1.小规模纳税人申报时比须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。
2.小规模纳税人申报时，应准确填写申报，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。
3.纳税人正常比对通过后，可正常清卡解锁。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。
在季度申报完成后，请注意一个是在线报表软件中检查申报是否成功或扣减是否成功，另一个是检查是否及时在税务控制系统中清关卡，以免造成不便。
02
小规模纳税人返回
1、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。
2、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。
3、《增值税减免税申报明细表》(选填),本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过10万元(按季纳税30万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
03
增值税的小额和微观优惠政策
根据国家税务总局关于实施小型纳税人小额减免税政策的通知，国家税务总局关于税收税收优惠政策纳税人管理的通知
如果月度销售额不超过100000元（每月销售金额为一个纳税期，季度销售额不超过300000元），应免除具有增值税应税销售额的小规模纳税人。
有增值税应税销售的小规模纳税人每月销售额超过100000元的，免征增值税，但扣除当期不动产销售后，商品、服务和无形资产的销售额不超过100000元。
适用增值税差额税收政策的小规模纳税人，应当根据差额后的销售额，决定是否享受本公告规定的增值税政策。
在固定期间缴纳税款的小规模纳税人，可以选择缴纳一个月或1个月的税款。
执行期为2019年1月1日至2021年12月31日。
04
填写小规模回报的注意事项和要点
1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性。
2、如果可以享受小微政策，则直接将普通发票收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。注意代开或者自开增值税专用发票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。
3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
4、差额纳税人是按照差额后的收入计算是否享受小微政策。
<增值税纳税申报表（适用于小型增值税纳税人）>要点
增值税纳税申报表（适用于小型纳税人），数据>要点填写
<应课税服务项目的扣除清单是不同纳税人填写其使用的不同税单的详细信息。其中，"凭证类型"："发票"、"财务条例草案"、"境外签署和接收文件"；填写中没有号码或者号码不足位数的可以补零，清单“合计”栏数据中的“允许扣除项目金额”应与增值税纳税申报表附列资料（三）减除项目本期发生额各栏数据之和一致。
这里有几个例子，让你提高1比3，正确填写小规模的增税报税表。我们来看看吧。
一般应用案例
例1：某一按季申报的小规模纳税人，2019年1月份销售货物取得收入7万元（不含税收入，下同），2月份取得加工修理修配收入5万元，3月份取得应税服务收入4万元，同时销售不动产差额扣除后的销售额15万（差额后，下同），并由税务机关代开不动产销售的增值税专用发票，增值税如何申报？
答：第一季度纳税人的增值税销售额是310000.扣除房地产销售额的150000后，160000元的季度销售仍免征增值税，150000元的房地产销售按规定征收。
增值税专用发票在我国增值税专用发票中的应用案例研究
例1：某一按月申报的小规模纳税人，1月份销售货物并开具增值税专用发票4万元，开具增值税普通发票3万元，未开具发票3万元，1月份增值税如何申报？
答：纳税人今年1月的总收入为10，000.00元，其中普通收入和未开具发票收入共计60，000元可适用于免税，40，000元专用发票需缴纳增值税12万元。
小型企业申请表案例
例1：某一按季申报的小规模纳税人，2019年1月份销售货物取得收入7万元，2月份取得加工修理修配收入5万元，3月份取得应税服务收入4万元，同时销售不动产14万，一季度增值税如何申报？
答： 4 月份一季度申请增值税时，应计算销售货物，劳务，服务，无形资产和房地产总额.. 纳税人一季度销售总额不超过 30 万元，可享受小规模纳税人免税政策，在免税申报中填写第十栏相应栏目..
差异纳税申报案
例1：2019年1月，某建筑业小规模纳税人（按月纳税）取得建筑服务含税收入31.27万元，同时向其他建筑企业支付分包款22万元，1月份增值税如何申报？
答：扣除分包合同后的小规模纳税人的销售额为该月份的90,000元，不超过免税标准100000元。因此，小额纳税人可以在当月享受小额纳税人免税政策，扣除差额后填写返回表第十栏，差额部分填写返回表的信息。
增值税报税表(适用于小型纳税人)：