增值税=销售税-(输入税-转帐)-出口抵消税-减免出口退税
[经]会计分录
第一，本月底输入税大于注销税，未办理的，直接视为留存税额；
2、月末销售税金额大于所得税金额：
1.计算应付增值税：
销售税额.所得税数额-先前保留的数额=当期应缴的增值税
2.结转：
贷款：应税-应付增值税-未缴增值税的转移
贷款：应纳税款-增值税-滞纳金
3.支付：
借方：应税-增值税-逾期未缴税款
贷款：银行存款
应如何支付增值税，以保持账户？如何核算所得税和核销税？
增值税销售税和入境税结转步骤：
企业应将当月应缴增值税从“应税-增值税”转移到“应税-增值税未缴”科目。
借方：应税应缴增值税，转入未缴增值税.
贷款：应付税款-增值税未付。
将本月多缴的增值税从“应税-应缴增值税”转移到“应税-增值税未缴”的主题。
贷款：应付税款及费用-未缴增值税
贷款： 应交税费- 应交增值税- 多交增值税转让。
当月缴纳增值税时：
贷款：应交税费-应交增值税-应交税费）
贷款：银行存款
当月应缴付上月应缴的增值税：
贷款：应付税款及费用-增值税未缴
贷款：银行存款
“应付款-增值税”主题的最后借方余额反映了尚未扣除的增值税。“应课税和费用-未缴增值税”主题的最后借方余额反映多缴增值税；贷方余额反映未缴增值税。
"输入税的转让"的处理。月末，仅根据计算结果，本月到期的增值税将通过列"增值税专用发票的转让"转移至"应交税金-增值税未付"的详细主题，或者本月的超额增值税将通过"增值税转移"列转移到"应交税金-增值税"主体的借方。
这一过程不涉及结转“入境税转移”一栏.没有留置税的，结转后，“应税-增值税”详细科目的月余额为0；有留置税的，月底余额为留存税。
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